Si influencer, freelancer, YouTuber či značka, ktorá s nimi spolupracuje? Toto by si mal vedieť, aby ťa neprekvapila kontrola, doplácanie daní alebo pokuta! Téma zdaňovania spoluprác sa v roku 2025 dostala ešte viac do pozornosti, pretože finančná správa SR sa ešte intenzívnejšie zameria na príjmy z online priestoru. Medzi ne patria aj barterové spolupráce, teda výmena tovaru alebo služby za reklamu.
Čo je barterová spolupráca a prečo môže byť problém?
Barterová spolupráca je forma výmeny, pri ktorej influencer nedostane za reklamu peniaze, ale tovar alebo službu. Teda ,,niečo za niečo”. Influencer značku odprezentuje buď postom, storkou či videom. Takéto spolupráce sú rozšírené najmä u začínajúcich influencerov, v oblasti módy, beauty, gastra či eventov alebo v prípadoch, ak značka nemá vysoký rozpočet, ale vie poskytnúť produkt či zážitok.
Mnoho tvorcov berie tieto spolupráce ako “odmenu bokom”, ktorú nemusí nikam zapisovať. Tu nastáva ten problém. Z pohľadu zákona totiž nejde o žiadnu láskavosť, ale o nepeňažný príjem, ktorý má reálnu hodnotu v peniazoch a ak niečo dostaneš ako odmenu za reklamu, vzniká ti daňová povinnosť. „Aj darček zo spolupráce niečo stojí. A preto ho treba zdaniť,“ píše sa v článku magazínu TREND.
Takýto barter sa musí zaevidovať, naceniť a následne uviesť do daňového priznania ako príjem. Práve táto povinnosť bola v minulosti často ignorovaná, buď z nevedomosti, alebo z presvedčenia, že na to nikto nepríde. No v roku 2025 sa situácia mení a štát začína brať online spolupráce vážne.
Je barter naozaj zdaniteľný príjem?
V skratke, áno. Barterová spolupráca sa z pohľadu zákona považuje za nepeňažné plnenie, ktoré má svoju hodnotu a teda aj podlieha zdaneniu. Nezáleží na tom, že influencer nedostal hotovosť, ak dostal niečo výmenou za reklamu, zákon to vníma ako príjem, ktorý treba riadne priznať.
Inými slovami, ak niečo dostaneš výmenou za svoju prácu, v tomto prípade za reklamný výstup, ide o zdaniteľný príjem, aj keď si fyzicky žiadne peniaze nedostal. Finančná správa SR v roku 2025 jasne komunikuje, že barterové spolupráce sú považované za príjmy, podliehajú daňovej kontrole a musia byť riadne uvedené v daňovom priznaní.
Ako sa určuje hodnota barteru?
Každý barter sa oceňuje tzv. trhovou cenou, teda sumou, za ktorú sa daný produkt či služba bežne predáva. Čiže nezáleží na tom, aká bola nákupná cena pre značku, ale to, koľko by zaplatil bežný zákazník.
Kam to uviesť? Ak si SZČO (živnostník), zaeviduješ barter ako nepeňažný príjem v účtovníctve alebo v evidencii príjmov a výdavkov. Ak pracuješ na autorskú zmluvu, tento príjem musíš zahrnúť do daňového priznania ako iný zdaniteľný príjem. Ak si firma (s.r.o.), ide o klasický výmenný obchod, ktorý musí byť zaúčtovaný na oboch stranách.
Ako sa to týka slovenských influencerov v roku 2025?
Kontrola sa netýka len veľkých influencerov so stotisícmi sledovateľov. Do hľadáčika daňového úradu sa môžu dostať aj mikroinfluenceri, freelenceri, blogeri či YouTuberi, ktorí pravidelne zverejňujú reklamný obsah, bez ohľadu na to, či im značka platí peniazmi alebo „iba“ produktom.
Ak si teda doteraz influencer evidoval len fakturované spolupráce a barterové odmeny prehliadal, v roku 2025 už na to nebude priestor. Finančná správa jasne signalizuje, že pravidlá platia pre všetkých, bez ohľadu na počet followerov či výšku príjmu.
Čo hrozí, ak influencer barter neprizná?
Ak influencer barter neprizná, vystavuje sa viacerým rizikám a to aj v prípade, že išlo o „len zopár storiek za večeru“. Finančná správa sa totiž netají tým, že bude barterové výmeny spätne preverovať, napríklad na základe zverejneného obsahu na sociálnych sieťach.
Ak daňový úrad zistí, že influencer mal príjmy (vrátane barterov), ktoré nepriznal, nariadi mu dodatočne daň z príjmu, rovnako bude musieť doplatit zdravotné a sociálne odvody (ak ide o SZČO) a v prípade firmy (s.r.o.) aj DPH, ak má povinnosť byť platiteľom.
Okrem samotnej dane je povinnosťou uhradiť aj penále, teda pokutu za porušenie daňovej povinnosti a úroky z omeškania, ktoré môžu narásť o stovky eur v závislosti od výšky nepriznaného príjmu a obdobia. Daňová povinnosť sa totiž môže spätne preverovať niekoľko rokov dozadu.
Barter sa preto oplatí zaevidovať a priznať. Je to síce možno trochu administratívy navyše, ale výrazne menej stresu, ako riešiť kontrolu spätne s hrozbou pokuty či vyšetrovania.
Ako si barter správne zaevidovať (praktický návod)
Či si živnostník, autor na zmluvu, alebo tvoríš popri škole, dôležitá je transparentnosť a základná evidencia. Ako na to?
Veď si prehľad barterov - začni tým, že si budeš všetky barterové spolupráce systematicky zapisovať. V jednoduchom Exceli, Google Sheete alebo účtovnom softvéri si eviduj, aký produkt si dostal, kedy, akú má hodnotu a tvoju formu výstupu na sociálnej sieti.
Zahrň ho do daňového priznania - barter sa považuje za príjem, preto ho musíš uviesť v daňovom priznaní. Ako na to závisí od toho, v akej forme podnikáš. Ak si SZČO, barter si zapíšeš ako nepeňažný príjem, ktorý následne zdaňuješ rovnako, ako ten v hotovosti. Ak si autor na zmluvu o diele, barter by si mal mať definovaný ako odmena za autorské dielo.
Ak si nie si istý, určite to skonzultuj s účtovníkom alebo odborníčkou, ktorá ťa nasmeruje. Aj my vo Vidadu ti odporúčame tieto veci riešiť s odborníkom.
Či už si influencer, freelancer alebo značka, ktorá spolupracuje s tvorcami, transparentnosť a férovosť sú základom tvojej profesionality. Rovnako ako peňažné platby, aj barterové spolupráce musíš priznať ako príjem. Zodpovedné podnikanie sa začína dôslednosťou aj v malých veciach, ako je barter.
